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两金分析

  • 文档创建者:RosieY
  • 历史版本:8
  • 最近更新:TW 于 2023-07-10
  • 1. 概述

    1.1 背景

    资产负债分析中,我们分析了公司的资产情况,关注的是第一层维度,如果想要深层的分析,就需要向下深入,关注第二层维度。资产有各种分类,如现金、短期投资的债权、应收账款、存货等。其实很多时候,公司只要关注关键资产,使其保持在一个范围内,即可保证公司的稳定发展。

    存货和应收账款是资产中比较重要的两类资产,被称为财务“两金”,应收账款是企业由于销售商品、提供服务等经营交易而形成的应向购买方收取的账款;存货是企业在日常经营管理中为出售而备的商品、产成品、原材料等。

    企业运营中,应该减少应收账款资金占用和存货积压,过高的应收账款和存货资金占用会影响企业正常的资金周转,所以针对“两金”占用问题,企业需要建立科学的两金占用预警机制,加强财务管理和风险分析,使应收账款和存货的资金占用保持在合理的范围内。

    1.2 思路

    通过制定目标和预警线来监控两金占用流动资产的情况,当两金比例未达到目标或超过预警线时,警报显示,提醒财务人员关注,及时发现问题,及早规避风险。如下图所示:

    2. 实现方法

    2.1 确定指标

    存货比例、应收账款比例:第一关键指标,分别反映存货和应收账款占流动资产的比例。

    两金比例:重点监控指标,是存货和应收账款两类资产占流动资产的比例。

    存货量、应收账款量:两金数量,两金比例的辅助指标。

    指标说明及计算方式如下:

    指标指标说明计算方式
    存货比例存货资产占流动资产的比例,监控存货积压和存货不足问题期间存货资产总额/流动资产总额
    应收账款比例应收账款资产占流动资产的比例,监控外债回收情况期间应收账款资产总额/流动资产总额
    两金比例存货和应收账款资产占流动资产的比例,监控资金周转情况

    (期间应收账款资产总额+期间存货资产总额)/流动资产总额

    存货存货资产期间存货资产总额
    应收账款应收账款资产期间应收账款资产总额
    流动资产流动资产期间流动资产总额
    存货比例目标值公司设定的存货目标值,用来保障存货比例保持在正常范围内公司设定的存货目标值
    应收账款目标值公司设定的应收账款目标值,用来保障存货比例保持在正常范围内公司设定的应收账款目标值
    存货目标完率存货目标完成比率,用来监控目标的完成情况(期间流动资产总额-期间存货总额)/(期间流动资产总额-期间存货目标总额)
    应收账款目标完成率应收账款完成比率,用来监控目标的完成情况(期间流动资产总额-期间应收账款总额)/(期间流动资产总额-期间应收账款目标总额)
    两金比率预警值两金比率预警值,用来监控两金上限公司设定的两金比率预警值

    2.2 规划内容

    存货比例、应收账款比例、两金比例:可以关注当前值和历史趋势,当前值用指标卡,历史趋势可通过折线图或柱状图展示。

    存货、应收账款、流动资产:可以关注当前值和历史趋势,当前值可用指标卡,历史趋势可通过折线图或者柱状图展示。

    存货比例目标值、应收账款目标值、存货目标完成率、应收账款目标完成率,可以关注当前值情况,用指标卡展示。

    预警值、目标值:通过目标线、预警线、预警图标提示等实现。

    整理规划后,内容如下:

    主题分类
    可视化名称涉及到的指标展现形式
    资产负债分析两金占比存货存货指标卡
    应收账款应收账款指标卡
    存货比例存货比例指标卡
    应收账款比例应收账款比率指标卡
    存货目标值存货目标值指标卡
    应收账款目标值应收账款目标值指标卡
    存货目标完成率存货目标完成率指标卡
    应收账款目标完成率应收账款目标完成呢过率指标卡
    两金趋势存货趋势存货折线图
    应收账款趋势应收账款折线图
    两金比例趋势两金比例趋势存货比例、应收账款比例、两金比例折线-柱状组合图

    2.3 规划布局

    将以上可视化内容规划到一个可视化看板中。如下图所示:

    2.4 开发模板

    根据布局,开始开发模板。

    1)模板类型选择决策报表。

    2)body 布局选择「绝对布局>适应区域」

    3)筛选区域,标签控件和下拉框控件组合,设计年份筛选框。

    4)存货指标、应收账款指标区域添加报表块,在报表块添加指标实现

    5)当前两金比例通过条形图展示,历史两金比例通过折线-柱状组合图展示。

    6)两金比例趋势通过折线-柱状图实现。

    7)设置预警机制,指标卡区域,当目标值未达成时,图标预警显示;两金走势区域,标注目标线,可以看到历史目标达成情况;两金走势区域,设置预警线,超过预警线时,颜色加重和标记点变大显示。

    调整架构,视觉优化后。如下图所示:

    2.5 使用报表

    通过两金监控看板,当两金比例未达到目标或者超过预警值时,突出显示,提醒财务人员关注,加强风险管理。

    1)通过存货指标卡,可以看出本期的存货资产,存货资产比例、同期情况、目标值和目标完成情况。当目标未完成时,预警提示:

    2)通过应收账款指标卡,可以看出本期的应收账款资产,应收账款资产比例、同期情况、目标值和目标完成情况。当目标未完成时,预警提示:

    3)通过两金比例条形图,可以看出本期存货比例和应收账款比例。

    4)通过两金走势图,可以看历史的存货和应收账款资产变化,同时通过目标线,可以看出历史目标情况,财务人员应着重关注超过目标线的数据。

    5)通过两金比例走势图,可以看出两金比例历史趋势,设置预警线,当两金比例超过预警线时,颜色加深和标记点加深提醒。

    3. 下载使用

    3.1 在线体验

    点击 DEMO体验 登录后,在「场景应用>财务应用>资产管理」下,点击两金分析即可体验。

    3.2 资源下载

    模板下载请点击链接:两金分析

    附件列表


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