1. 概述编辑
1.1 背景
公司做资产、负债分析，其重要目的是预防风险，保证公司有一定的偿债能力，及早发现偿债风险，及时调整，避免公司陷入债务危机。
公司偿债能力，从长期和短期两个角度入手，长期来看，公司资产能否抵消公司负债；短期来看，公司流动资产是否抵消公司流动负债，即公司的资产负债率、流动比率、速动比率是否保持在一个稳定水平。
1.2 思路
通过资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、库存周转率、资产周转率等关键指标来监控公司的偿债能力，当某个指标出现问题时，预警提醒，财务人员应及早关注，避免潜在风险。
2. 实现方法编辑
2.1 确定指标
资产负债率：第一关键指标，可以看出公司的长期偿债能力。
资产、负债：分别查看资产、负债数目，作为第一关键指标的辅助指标。
流动比率、速动比率：反映公司短期偿债能力的指标。
应收账款周转率、存货周转率、资产周转率：反映公司的周转运维能力，保证资金链不断掉。
整理规划后，内容如下：
| 指标 | 指标说明 | 计算方式 |
|---|---|---|
| 资产负债率 | 一段时间内公司的资产负债比率，可以看出公司的长期偿债能力 | 期间负债总额/期间内资产总额 |
| 资产 | 公司各类资产的总和 | 期间内资产总额 |
| 负债 | 公司各类负债的总和 | 期间内负债总额 |
| 流动比率 | 流动资产和流动负债的比例，用来反映公司的短期偿债能力 | 期间流动资产/期内流动负债 |
| 速动比率 | 速动资产和流动负债的比例，用来反映公司的短期偿债能力（速动资产是指可以迅速转换成为现金或已属于现金形式的资产） | 期间速动资产/期内流动负债 |
| 应收账款周转率 | 企业在一定时期内赊销净收入与平均应收账款余额之比，可以衡量企业应收账款周转速度 | 期间内赊销净收入/平均应收账款余额 |
| 存货周转率 | 企业一定时期营业成本与平均存货余额的比率，用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理 | 期间内营业成本/期内平均存货余额 |
| 资产周转率 | 企业资产管理效率的重要指标，体现企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映企业全部资产的管理质量和利用效率 | 期内总营业额 /期内总资产值 |
2.2 规划内容
资产负债率：可以关注当前值和历史趋势，当前值用指标卡，历史趋势可通过折线图展示。
资产、负债：资产负债率的辅助指标，仅展示当前值，可用指标卡即可。
流动比率、速动比例：共同构成短期偿债能录，关注历史趋势，通过折线或面积图实现即可。
应收账款周转率、存货周转率、资产周转率：用来看企业的资产周转情况，趋势图即可。
整理规划后，内容如下：
| 主题 | 分类 | 可视化名称 | 涉及到的指标 | 展现形式 |
|---|---|---|---|---|
| 偿债能力分析 | 资产负债情况 | 资产负债率指标卡 | 资产负债率、资产、负债 | 指标卡 |
| 资产负债率趋势 | 资产负债率趋势图 | 资产负债率 | 折线图 | |
| 短期偿债能力 | 流动比率 | 流动比率 | 面积图 | |
| 速动比率 | 速动比率 | 面积图 | ||
| 资产周转情况 | 应收账款周转率 | 应收账款周转率 | 折线-柱状组合图 | |
| 存货周转率 | 存货周转率 | 折线-柱状组合图 | ||
| 资产周转率 | 资产周转率 | 折线-柱状组合图 |
2.3 规划布局
将以上可视化内容规划到一个可视化看板中。如下图所示：
2.4 开发模板
根据布局，开始开发模板。
1）模板类型选择决策报表。
2）body 布局选择「绝对布局>适应区域」
3）筛选区域，标签控件和下拉框控件组合，设计年份筛选框。
4）标题区域，添加报表块，在报表块中添加标题内容
5）资产负债率、资产、负债指标卡通过报表块实现。
6）资产负债率走势同各国折线图实现，添加预警线，当资产负债率超过监控范围后，颜色加深和标记点变大提示。
7）流动比率和速动比率通过面积图实现，当速动比率低于监控值时，颜色加深和标记点变大提示。
8）应收账款周转率、存货周转率、资产周转率通过条形图显示，周转率变化通过折线图显示，监控周转率变化情况，当变化情况剧烈时，颜色加深和标记点变大提示。
调整架构，视觉优化后。如下图所示：
2.5 使用报表
通过偿债能力分析看板，可以监控企业的长期偿债能力、短期偿债能力、和资产运转情况，当出现潜在风险时，及时调整，避免负债危机。
1）通过资产负债率指标卡，可以看出当期的资产负债情况。
2）通过资产负债率走势，查看资产负债历史情况，监控资产负债率指标，小于预警线的应该注重关注。
3）通过流动比率、速动比率，可以看出公司短期偿债能力，监控速动比率，速动比率较低时，及时提醒。
6）通过应收账款周转率、存货周转率、资产周转率监控公司的资产周转情况，当变化情况剧烈时，颜色加深和标记点变大提示。
