1.1 背景

公司做资产、负债分析，其重要目的是预防风险，即保证公司有一定的偿债能力，通过分析公司的偿债能力，及早发现偿债风险，及时调整，避免公司陷入债务危机。

公司偿债能力，从长期和短期两个角度入手，长期来看，公司资产能否抵消公司负债，短期来看，公司流动资产是否抵消公司流动负债。即资产负债率、流动比率、速动比率是否保持在一个稳定水平。

1.2 思路

通过资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、库存周转率、资产周转率等关键指标来监控公司的偿债能力。当某个指标出现问题时，预警显示，财务人员及早关注，避免潜在风险。

2.1 确定指标

资产负债率：第一关键指标，可以看出公司的长期偿债能力。

资产、负债：分别查看资产、负债额度，作为第一关键指标的辅助指标。

流动比率、速动比率：反映公司短期偿债能力的指标。

应收账款周转率、存货周转率、资产周转率：反映企业的周转运维能力，保证资金链不断掉。

速动资产是指可以迅速转换成为现金或已属于现金形式的资产，计算方法为流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等之后的余额。也就是说，存货、预付账款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产不属于速动资产。

确定的指标如下：

2.2 规划可视化内容

资产负债率，可以关注当前值和历史趋势，当前值用指标卡，历史趋势可通过折线图展示。

资产、负债，资产负债率的辅助指标，仅展示当前值，可用指标卡即可。

流动比率、速动比例，共同构成短期偿债能录，关注历史趋势，通过折线或面积图实现即可。

应收账款周转率、存货周转率、资产周转率，用来看企业的资产周转情况，趋势图即可。

整理后，展现方式如下表所示：

2.3 确定布局结构

根据可视化内容，将以上内容规划到一个可视化看板中。如下图所示：

2.4 开发模板

根据布局，开始开发模板。

1）模板类型选择决策报表。

2）body 布局选择「绝对布局>适应区域」

3）筛选区域，标签控件和下拉框控件组合，设计年份筛选框。

4）标题区域，添加报表块，在报表块中添加标题内容

5）资产负债率、资产、负债指标卡通过报表块实现。

6）资产负债率走势同各国折线图实现，添加预警线，当资产负债率超过监控范围后，颜色加深和标记点变大提示。

7）流动比率和速动比率通过面积图实现，当速动比率低于监控值时，颜色加深和标记点变大提示。

8）应收账款周转率、存货周转率、资产周转率通过条形图显示，周转率变化通过折线图显示，监控周转率变化情况，当变化情况剧烈时，颜色加深和标记点变大提示。

调整架构，设计视觉样式后。如下图所示：

2.5 使用报表

1）通过资产负债率指标卡，可以看出当期的资产负债情况。

2）通过资产负债率走势，查看资产负债历史情况，监控资产负债率指标。

3）通过流动比率、速动比率，可以看出公司短期偿债能力，监控速动比率，发生异常时，及时提醒。

6）通过应收账款周转率、存货周转率、资产周转率监控公司的资产周转情况，当变化情况剧烈时，颜色加深和标记点变大提示。

3.1 在线使用

点击 DEMO体验 登录后，在场景应用>财务应用>偿债管理下，点击偿债能力分析体验。

3.2 模板下载

模板下载请点击链接：