盈虧平衡分析

1.1 背景

盈虧平衡分析又稱保本點分析或本量利分析法，是根據產品的業務量、成本、利潤之間的相互制約關係的綜合分析，用來預測利潤，控制成本，判斷經營狀況的一種數學分析方法。

張銘是一名服裝電商行業的負責人，去年經營情況不佳。張銘希望透過盈虧平衡分析分析控制各項成本的投入，進而使店鋪經營利潤能達到一個新臺階。

1.2 分析方法

【總成本=固定成本+變動成本】【利潤=月銷售額-總成本】

• 固定成本：在一定範圍內不隨銷售額的增減而變動的成本，例如：房租、水電、人工費等。

• 變動成本：指隨銷售額的增減大致成正比例關係變化的成本，例如：銷售提成，商品進貨成本等。

張銘只需要在紅色區域填入去年各項成本指標，如下圖所示：

可見去年店鋪的盈利為負，以目前各項成本的支出，若要達到盈虧平衡，月銷售額需要達到「3509091」

1.3 分析結果

原因分析：

• 固定成本高，一件商品不賣每月就需要花費 193000 元；

• 變動成本高，每銷售一塊錢獲得的毛利潤低；

• 盈虧平衡銷售額=固定成本/每銷售一塊錢的毛利潤，分子高分母低，所以盈虧平衡要達到的銷售額很高。
  

解決方法：

• 降低固定成本：電商主要的租金為倉庫，可以尋找便宜的倉庫更換當前租金高的倉庫；

• 降低變動成本：將定價比例降到 0.65 ，如此商品定價不會提高很多引起客戶反感。

• 尋找折扣與利潤之間的平衡關係：雖然加大折扣力度會提高成本，但是會帶來銷售量銷售額的提升。張銘可以對照去年折扣與銷售額的關係，透過儀錶板計算得出利潤最高的折扣，為今年大促活動提供參考。

手動調整各項成本參數，獲得最合理的成本投入方式。

1.4 獲取儀錶板

點選查看儀錶板：盈虧平衡分析 ，使用者可以另存該儀錶板後，查看學習儀錶板內的詳細操作。

在該儀表板中，所有的資訊需要使用者手動輸入。

在計算欄位中使用參數參與計算，在過濾組件中綁定參數實現動態控制計算欄位結果值，功能文檔詳細請參見：計算欄位中使用參數動態控制計算欄位結果值 

2.1 新增數值參數

1）因為計算資料是透過儀表板的過濾組件手動輸入，我們其實不需要資料集，而在 FineBI 中建立組件必須要選擇資料表。

所以隨意選擇一個資料集，建立分析主題，建立組件，如下圖所示：

2）點選更多，選擇「參數」彈出建立參數視窗，參數命名為「月銷售額」，類型選擇「數值」，點選「確定」建立參數完成，操作如下圖所示：

同理，建立「員工數量」、「員工平均底薪」、「月房租租金」、「其他固定費用」、「銷售折扣」、「定價比例」、「平台扣點」、「員工提成」參數。

2.2 建立「固定成本」欄位

建立計算欄位「固定成本」，張銘的固定成本包括：房租、人力成本、其他固定費用。如下圖所示：

2.3 建立「變動成本」欄位

張銘的變動成本包括：進貨成本、平台扣點、員工提成。

• 進貨成本：定價（吊牌價）=銷售額/銷售折扣，進貨成本=定價*定價比例；

• 平台扣點：在平台上的店鋪（比如某寶），需要支付銷售額的一定比例作為平台手續費；

• 員工提成：需要支付銷售額一定的比例給員工作為提成，提高員工的積極性；

建立「變動成本」計算欄位，如下圖所示：

2.4 建立「盈虧平衡銷售額」欄位

盈虧平衡時，月銷售額=變動成本+固定成本。透過公式漸變，盈虧平衡時的月銷售額公式如下圖所示：

同理按照公式【總成本=固定成本+變動成本】、【月利潤=月銷售額-總成本】和【月銷售額=月銷售額】增加「總成本」、「月利潤」和「月銷售額」欄位，此處不再贅述。

2.5 製作指標卡

1）以「固定成本」為例，組件重新命名為「固定成本」，選擇指標卡，將「固定成本」指標拖入正文欄。因為我們藉助了一個資料表，拖入自動會將 固定成本*這張表總行數 ，所以匯總方式要選擇「平均」。如下圖所示：

注：拖入的「指標」，指標值為空，KPI指標卡不生效。

同理製作其他指標卡：「變動成本」、「總成本」、「月利潤」、「月銷售額」、「盈虧平衡銷售額」。

2.6 製作儀表板

1）將製作好的組件全部拖入儀表板。

2）以「月銷售額」為例，拖入「數值下拉」過濾組件，選擇「自訂值列表」，勾選「綁定參數」，綁定每個組件的「月銷售額」參數，過濾組件重新命名為「月銷售額」，操作如下所示：

同理，建立「員工數量」、「員工平均底薪」、「月房租租金」、「其他固定費用」、「銷售折扣」、「定價比例」、「平台扣點」、「員工提成」過濾組件。

全部過濾組件新增完成，設定好數值後，前面未生效的指標卡會計算過濾組件中輸入數值，顯示最終結果。

2.7 效果展示

如 1.2 節所示。