盈虧平衡分析又稱保本點分析或本量利分析法,是根據產品的業務量、成本、利潤之間的相互制約關係的綜合分析,用來預測利潤,控制成本,判斷經營狀況的一種數學分析方法。
張銘是一名服裝電商行業的負責人,去年經營情況不佳。張銘希望透過盈虧平衡分析分析控制各項成本的投入,進而使店鋪經營利潤能達到一個新臺階。
【總成本=固定成本+變動成本】【利潤=月銷售額-總成本】
固定成本:在一定範圍內不隨銷售額的增減而變動的成本,例如:房租、水電、人工費等。
變動成本:指隨銷售額的增減大致成正比例關係變化的成本,例如:銷售提成,商品進貨成本等。
張銘只需要在紅色區域填入去年各項成本指標,如下圖所示:
可見去年店鋪的盈利為負,以目前各項成本的支出,若要達到盈虧平衡,月銷售額需要達到「3509091」
原因分析:
固定成本高,一件商品不賣每月就需要花費 193000 元;
變動成本高,每銷售一塊錢獲得的毛利潤低;
盈虧平衡銷售額=固定成本/每銷售一塊錢的毛利潤,分子高分母低,所以盈虧平衡要達到的銷售額很高。
解決方法:
降低固定成本:電商主要的租金為倉庫,可以尋找便宜的倉庫更換當前租金高的倉庫;
降低變動成本:將定價比例降到 0.65 ,如此商品定價不會提高很多引起客戶反感。
尋找折扣與利潤之間的平衡關係:雖然加大折扣力度會提高成本,但是會帶來銷售量銷售額的提升。張銘可以對照去年折扣與銷售額的關係,透過儀表板計算得出利潤最高的折扣,為今年大促活動提供參考。
手動調整各項成本參數,獲得最合理的成本投入方式。
點選查看儀表板:盈虧平衡分析 ,使用者可以另存該儀表板後,查看學習儀表板內的詳細操作。
在該儀表板中,所有的資訊需要使用者手動輸入。過濾組件中輸入值可以作為參數參與計算,功能文檔詳細請參見:過濾組件作為參數參與計算
1)建立儀表板,拖入「數值下拉」過濾組件,選擇「自訂值列表」,並將組件名改為「員工數量」,如下圖所示:
2)同理,建立「員工平均底薪、月房租租金、其他固定費用、銷售折扣、定價比例、平台扣點、員工提成」。
1)在 FineBI 中建立組件必須要選擇資料表,我們其實不需要資料表,所以隨意選擇一個便可以,如下圖所示:
2)建立計算欄位「固定成本」,張銘的固定成本包括:房租、人力成本、其他固定費用。如下圖所示:
張銘的變動成本包括:進貨成本、平台扣點、員工提成。
進貨成本:定價(吊牌價)=銷售額/銷售折扣,進貨成本=定價*定價比例;
平台扣點:在平台上的店鋪(比如某寶),需要支付銷售額的一定比例作為平台手續費;
員工提成:需要支付銷售額一定的比例給員工作為提成,提高員工的積極性;
建立「變動成本」計算欄位,如下圖所示:
盈虧平衡時,月銷售額=變動成本+固定成本。透過公式漸變,盈虧平衡時的月銷售額公式如下圖所示:
同理按照公式【總成本=固定成本+變動成本】【月利潤=月銷售額-總成本】增加「總成本」和「月利潤」欄位,此處不再贅述。
以「固定成本」為例,選擇指標卡,如下圖所示:
因為我們藉助了一個資料表,拖入自動會將 固定成本*這張表總列數 ,所以彙總方式要選擇「平均」。如下圖所示:
同理製作其他指標卡:「變動成本」、「總成本」、「月利潤」、「盈虧平衡銷售額」。
如 1.2 節所示。