盈亏平衡分析

1.1 背景

盈亏平衡分析又称保本点分析或本量利分析法，是根据产品的业务量、成本、利润之间的相互制约关系的综合分析，用来预测利润，控制成本，判断经营状况的一种数学分析方法。

张铭是一名服装电商行业的负责人，去年经营情况不佳。张铭希望通过盈亏平衡分析分析控制各项成本的投入，从而使店铺经营利润能达到一个新台阶。

1.2 分析方法

【总成本=固定成本+变动成本】【利润=月销售额-总成本】

• 固定成本：在一定范围内不随销售额的增减而变动的成本，例如：房租、水电、人工费等。

• 变动成本：指随销售额的增减大致成正比例关系变化的成本，例如：销售提成，商品进货成本等。

张铭只需要在红色区域填入去年各项成本指标，如下图所示：

可见去年店铺的盈利为负，以目前各项成本的支出，若要达到盈亏平衡，月销售额需要达到「3509091」

1.3 分析结果

原因分析：

• 固定成本高，一件商品不卖每月就需要花费 193000 元；

• 变动成本高，每销售一块钱获得的毛利润低；

• 盈亏平衡销售额=固定成本/每销售一块钱的毛利润，分子高分母低，所以盈亏平衡要达到的销售额很高。
  

解决方法：

• 降低固定成本：电商主要的租金为仓库，可以寻找便宜的仓库更换当前租金高的仓库；

• 降低变动成本：将定价比例降到 0.65 ，如此商品定价不会提高很多引起客户反感。

• 寻找折扣与利润之间的平衡关系：虽然加大折扣力度会提高成本，但是会带来销售量销售额的提升。张铭可以对照去年折扣与销售额的关系，通过仪表板计算得出利润最高的折扣，为今年大促活动提供参考。

手动调整各项成本参数，获得最合理的成本投入方式。

1.4 获取仪表板

仪表板在线预览链接：盈亏平衡分析 ，您可以另存后查看内部编辑步骤或自己操作练习。

在该仪表板中，所有的信息需要用户手动输入。

在计算字段中使用参数参与计算，在过滤组件中绑定参数实现动态控制计算字段结果值，功能文档详细请参见：计算字段中使用参数动态控制计算字段结果值 

2.1 新增数值参数

1）因为计算数据是通过仪表板的过滤组件手动输入的，我们其实不需要数据集，而在 FineBI 中创建组件必须要选择数据表。

所以随意选择一个数据集，新建分析主题，创建组件，如下图所示：

2）点击更多，选择「参数」弹出新建参数窗口，参数命名为「月销售额」，类型选择「数值」，点击「确定」新建参数完成，操作如下图所示：

同理，创建「员工数量」、「员工平均底薪」、「月房租租金」、「其他固定费用」、「销售折扣」、「定价比例」、「平台扣点」、「员工提成」参数。

2.2 创建「固定成本」字段

新建计算字段「固定成本」，张铭的固定成本包括：房租、人力成本、其他固定费用。如下图所示：

2.3 创建「变动成本」字段

张铭的变动成本包括：进货成本、平台扣点、员工提成。

• 进货成本：定价（吊牌价）=销售额/销售折扣，进货成本=定价*定价比例；

• 平台扣点：在平台上的店铺（比如某宝），需要支付销售额的一定比例作为平台手续费；

• 员工提成：需要支付销售额一定的比例给员工作为提成，提高员工的积极性；

新建「变动成本」计算字段，如下图所示：

2.4 创建「盈亏平衡销售额」字段

盈亏平衡时，月销售额=变动成本+固定成本。通过公式变形，盈亏平衡时的月销售额公式如下图所示：

同理按照公式【总成本=固定成本+变动成本】、【月利润=月销售额-总成本】和【月销售额=月销售额】增加「总成本」、「月利润」和「月销售额」字段，此处不再赘述。

2.5 制作指标卡

1）以「固定成本」为例，组件重命名为「固定成本」，选择指标卡，将「固定成本」指标拖入文本栏。因为我们借助了一个数据表，拖入自动会将 固定成本*这张表总行数 ，所以汇总方式要选择「平均」。如下图所示：

注：拖入的「指标」，指标值为空，KPI指标卡不生效。

同理制作其他指标卡：「变动成本」、「总成本」、「月利润」、「月销售额」、「盈亏平衡销售额」。

2.6 制作仪表板

1）将制作好的组件全部拖入仪表板。

2）以「月销售额」为例，拖入「数值下拉」过滤组件，选择「自定义值列表」，勾选「绑定参数」，绑定「月销售额」参数，过滤组件重命名为「月销售额」，操作如下所示：

同理，创建「员工数量」、「员工平均底薪」、「月房租租金」、「其他固定费用」、「销售折扣」、「定价比例」、「平台扣点」、「员工提成」过滤组件。

全部过滤组件添加完成，设置好数值后，前面未生效的指标卡会计算过滤组件中输入的数值，显示最终结果。

2.7 效果展示

如 1.2 节所示。