1. 概述
1.1 分析目的
制作简版经营分析报告。
针对销售收入、毛利（率）、费用、净利润（率）的预算完成情况、同比增长情况进行分析，并输出关键结论。
1.2 预期效果
查看仪表板：经营分析报告
查看视频课程：财务场景-经营分析报告
1.3 获取数据
此示例是一系列教程的一部分，它展示了如何将 FineBI 与面向业务的数据、仪表板搭配使用。 用户可以登录 FineBI 6.0 查看该仪表板并将其 另存为 查看仪表板的具体操作。
下载数据：销售明细表.xlsx
2. 关键财务指标
经营分析报告一定要结论先行，关键信息概括总结。一定要关注和改进的可后续形成专项分析。
给出关键指标和2020年上半年同2019上半年对比数据表，如下图所示：
计算公式：
销售收入=不含税销售额 |
毛利率=（销售收入-总成本）/销售收入 |
| 净利率=（销售收入-总成本-税金及附加-现金折扣-产品促销费用-广告费-人力成本）/销售收入 |
2.1 增长情况
分别来看销售收入、收入预算进度、去年同比。
给出结论：
XXX 事业部共实现销售收入126.94亿元，同比增长/下降-5.96%；预算进度 85.77%；其中非处方药业务同比下降 13.32 亿元，未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），大健康业务同比增长 4.28 亿元，超额完成预算目标。
2.2 盈利情况
给出结论：
净利润额上半年共实现净利润 28.15 亿元，超额完成预算利润目标，主要由于费用进度远低于销售收入进度，其中现金折扣、产品促销费用、广告费较预算结余 14.85 亿；
净利润率 22.18%，高于去年同期净利润率，主要由于产品促销费、广告费较去年同比下降，费率下降幅度较大。
2.3 营运情况
主要是 DSO天数、库存周转天数 等数据，在此不赘述。
3. 销售收入分析
销售收入预算进度如下图所示：
3.1 销售额月度趋势
首先是销售收入的当前月度趋势、同比、同期趋势。
2、3、4 月销售额同比低于2019年，且总销售额同样低于 2019 年。
3.2 销量-单价分析
具体分析产品销售额下降原因
销售额下降的主要原因即：单价同比提升、销量同比下降，如下图所示：
3.3 不同维度销售额分析
1）不同产品品类销售额下降原因是提高了单价，导致销量大幅下降，如下图所示：
2）业务部销售额同比，非处方药明显低于去年，非处方药业务同比下降 13.32 亿元，大健康业务同比增长 4.28 亿元，如下图所示：
3）品类销售未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），如下图所示：
4. 毛利率分析
4.1 毛利率月度趋势
毛利率的当前月度趋势、同比、同期趋势，毛利率保持在4%左右，但3月份后同比低于去年，如下图所示：
4.2 销售收入-生产成本分析
具体分析毛利率下降的原因，生产成本上涨，因此导致毛利率下降，如下图所示：
4.3 不同维度毛利率分析
感冒药2由于生产成本大幅提高，进而导致毛利率降低，如下图所示：
5. 费用及人力成本分析
净利率预算进度如下图所示：
5.1 净利率月度趋势
净利率较去年提升，如下图所示：
5.2 净利率缺口分析
人力成本、折扣成本、广告费、促销费用均低于预算要求，费用和人力成本较低，超额完成任务，如下图所示：
5.3 收入—费用分析
具体分析净利率上升的原因
成本（现金折扣、人力成本、广告费、促销费）降低，使得净利率上涨，如下图所示：
6. 编辑仪表板
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根据相同的数据添加页面和图表。
更改图表的可视化效果类型；例如，将折线图更改为环形图。
将图表固定到仪表板。
